CMA Grupo Fiscal Empresarial

Con el fin de evitar posibles problemas en el futuro así como para verificar la correcta aplicación de las disposiciones fiscales y determinar si no se ha cumplido con alguna obligación o que exista algún pago indebido o que no se haya efectuado, o bien, con miras a diseñar alguna estrategia fiscal es que se hace necesario realizar una revisión de la situación fiscal de la empresa, en el pasado y en el presente, con el fin de emitir una opinión así como las sugerencias con las líneas de acción a llevar a cabo a efectos de corregir la situación, o bien, de cumplir con el objetivo deseado (en el caso de diseño de estrategia fiscal, diferir, reducir o eliminar la carga fiscal de la empresa).

Con el propósito de medir la buena marcha de la empresa es necesario planear ya que la planeación significa mantener el curso de las operaciones en la dirección correcta para la consecución de los objetivos de la empresa, pero también por medio de la planeación es posible reducir gastos y costos financieros y operacionales.

La carga fiscal de las empresas que en ocasiones resulta excesiva es posible reducirla, diferirla o eliminarla aprovechando las disposiciones contenidas en las leyes fiscales, las cuales ofrecen beneficios tanto explícitos como implícitos.

El término "planeación fiscal" se encuentra muy "satanizado" en nuestro país debido a algunas campañas de las autoridades fiscales que han producido en los empresarios la creencia de que el realizar esto se considera defraudación fiscal con todas las consecuencias que esto conlleva, incluida la cárcel.

Sin embargo, esto no es correcto ya que el planear fiscalmente, es decir, el implementar una serie de medidas apegándose a las disposiciones fiscales, con miras a optimizar la carga tributaria es un derecho que tiene el empresario y que le significa una herramienta muy útil para la consecución de los fines de la empresa.

Las disposiciones fiscales contemplan a los socios, accionistas, gerentes generales, miembros del consejo de administración, directores o representantes legales, como responsables solidarios de las obligaciones fiscales a cargo de la empresa, por lo que surge la necesidad de implementar las medidas pertinentes para la protección y transmisión del patrimonio personal de los socios o accionistas y personas físicas en general.

La protección de éste patrimonio, entendido éste como el conjunto de bienes y derechos, incluye la implementación de medidas con el fin de salvaguardarlo tanto del fisco como de terceros.

Determinación de los elementos integrantes del patrimonio.
Determinación del valor comercial y fiscal de los bienes integrantes del patrimonio.
Determinación de las personas a las que se les podría transmitir la propiedad de los bienes del patrimonio (herederos, legatarios, fideicomisarios, etc.).
Diagnóstico de la situación patrimonial del empresario.
Identificación de las herramientas adecuadas para proteger el patrimonio.
Implementación y seguimiento del plan de protección patrimonial.

En un mundo de competencia tan fuerte como el actual en el que las fronteras se han abierto en virtud de los diferentes acuerdos comerciales celebrados por nuestro país, el realizar alianzas estratégicas con el fin de competir en mejores circunstancias es una de las herramientas imprescindibles con que debe contar el empresario, ya que existen infinidad de figuras jurídicas a través de las cuales es posible celebrar alianzas, pero entre ellas es posible mencionar las siguientes: Asociación en Participación, Holdings, Cooperativa de Servicios, Sociedades Integradoras, Fusión, Escisión, Fideicomisos, Sociedad de Solidaridad Social, etc.

Cada una de estas figuras ofrecen diversas ventajas tanto operacionales como financieras y fiscales, por lo que es necesario hacer el estudio correspondiente a cada caso en particular para determinar la más conveniente.

Existe siempre la inquietud de los empresarios de cómo poder retirar dinero de la empresa con la menor carga fiscal posible y esto se puede lograr a través de diversas alternativas, cada una de las cuales tiene diferentes efectos por lo que es necesario hacer el estudio correspondiente del caso en particular para determinar la más conveniente.

Es posible compensar al personal de la empresa reduciendo la carga fiscal con el fin de que los trabajadores puedan disponer de mayor cantidad de dinero en efectivo, asimismo se obtienen las siguientes ventajas:

4) Mejora la imagen de la empresa al otorgar beneficios a sus trabajadores que otras organizaciones dan a su personal.

Lo anterior se puede lograr a través de diversos medios, para lo cual será necesario hacer el estudio correspondiente al caso en particular ya que cada uno de éstos tiene diferentes efectos y beneficios.

De conformidad a las disposiciones fiscales, las autoridades están obligadas a devolver las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan de conformidad con las leyes fiscales.

Nuestra firma ofrece asesoría en el trámite de devolución de contribuciones tales como IVA, ISR, IMPAC y cualquier otro impuesto federal, así como la dictaminación para efectos de devolución del IVA.

La gran cantidad de disposiciones fiscales existentes (leyes, reglamentos, reglas de miscelánea fiscal, decretos, criterios) aunado a su complejidad así como a la velocidad con que cambian provoca que en muchas ocasiones no se cumpla adecuadamente con las disposiciones por desconocimiento de éstas, lo mencionado anteriormente hace que se requiera de verdaderos especialistas para poder cumplir adecuadamente con las disposiciones fiscales, y el Área Fiscal de nuestra firma está a cargo de profesionales que cuentan con una experiencia de varios años en esa área por lo que se encuentran capacitados para atender de manera oral o escrita sus consultas sobre la interpretación de las leyes fiscales.

La gran cantidad de disposiciones fiscales existentes (leyes, reglamentos, reglas de miscelánea fiscal, decretos, criterios) aunado a su complejidad así como a la velocidad con que cambian provoca que en muchas ocasiones no se cumpla adecuadamente con las disposiciones por desconocimiento de éstas ya que el personal de la empresa es absorbido por la operación diaria de ésta y no se entera de los cambios publicados en el Diario Oficial de la Federación o de las resoluciones emitidas por nuestros tribunales en relación a cuestiones fiscales.

Nuestra firma emite de manera constante artículos relacionados con la publicación de disposiciones fiscales en el Diario Oficial de la Federación a través de nuestra página web, además de la interpretación de tales disposiciones, así como artículos emitidos por excelentes profesionistas en la materia. Adicionalmente y de manera periódica, se envían a nuestros clientes comentarios a diversos temas, tanto fiscales como financieros, que pueden afectar en su operación.